Patentbelastingstelsel (PSN) vir individuele entrepreneurs in 2022

Contents [show]

Die patentstelsel stel individuele entrepreneurs vry van die betaling van BTW, belasting op inkomste en eiendom van individue. Ons vertel jou wie vir 'n patent in aanmerking kom, vir watter tipe aktiwiteite dit verkry kan word en vir watter besigheid dit winsgewend is om in 2022 na PSN oor te skakel

"Voltooi 'n patent en geen pyniging met verslaggewing!" – sulke advies word dikwels aan nuwelinge van besigheid gegee. Dit is regtig gerieflik vir eenmansake wat pas hul eie besigheid begin om op die PSN te werk – dit wil sê die “patentbelastingstelsel”. Betaal 'n vaste belasting aan die staat en nie meer pligte nie. As ons 'n analogie trek met moderne dienste, dan is dit soos 'n intekening op streaming: jy betaal en luister na musiek. Saam met prokureur Irina Minina sal ons in 2022 praat oor die kenmerke van die patentbelastingstelsel (PST) vir individuele entrepreneurs.

Wat is die patentbelastingstelsel vir individuele entrepreneurs

Die patentbelastingstelsel (afgekort as PSN) is 'n spesiale belastingstelsel, vir individuele entrepreneurs word dit as voorkeur beskou. ’n Entrepreneur is vrygestel van die betaling van belasting, maar moet in ruil daarvoor betaal vir werk aan ’n patent – ’n vaste bedrag. Dit word individueel bereken vir elke tipe aktiwiteit en die streek waarin die sakeman geregistreer is.

'n Entrepreneur word nie verbied om verskeie patente vir verskillende aktiwiteite te koop nie. En kombineer ook PSN met ander belastingregimes. Ander regspersone – maatskappye (LLC) – kan nie aan 'n patent werk nie. Die PSN is die eerste keer in 2013 bekendgestel.

Kenmerke van die toepassing van patente vir IP

Patent geldig	Slegs in die gebied van uitgawe vir 'n spesifieke tipe aktiwiteit
Hoeveel werknemers mag hê	Nie meer as 15 werknemers nie
Maksimum jaarlikse inkomste	Tot 60 miljoen roebels.
Wat kan jy doen met 'n patent	Handel, vervoer en ander dienste aan die bevolking: meer as 80 soorte aktiwiteite
Geldigheid van die patent	Van 1 tot 12 maande
Belastingkoers	6%
Vaste premies	Verpligte, in die bedrag van 43 roebels. (data vir 211)
Wanneer tree 'n patent in werking?	Nie vroeër as 10 dae na die indiening van 'n aansoek by die belasting nie
Waar om aansoek te doen	As die besigheid by die woonplek is – na jou belastingkantoor; indien in 'n ander stad/streek – na enige belastingkantoor op die grondgebied van hierdie vak
Sperdatum vir die uitreiking van 'n belastingpatent	5 dae vanaf die datum van ontvangs van die aansoek

Wet wat patente vir IP beheer

Die patentstelsel word beskryf in die tweede deel van die Belastingkode van die Federasie (TC RF) in Hoofstuk 26.5 "Patentbelastingstelsel"¹. Elke streek van die Federasie het 'n plaaslike wet op PSN, wat sommige bepalings van die federale wet in 'n spesifieke gebied verduidelik. Dit bepaal byvoorbeeld die grootte van die belastingbasis.

Tipes aktiwiteite op 'n patent vir individuele entrepreneurs

Daar is 'n federale lys van aktiwiteite van 80 items - met ander woorde, wat 'n besigheid kan doen - waarvoor 'n patent beskikbaar is. Die eienaardigheid van PSN vir individuele entrepreneurs in Ons land is dat die streek vroeër, na goeddunke, patente op sy grondgebied ingestel het. In 2022 is PSN landwyd beskikbaar. Ook het die streke die magtiging gekry om die lys van aktiwiteite aan te vul.

Die streeklyste het ongeveer dieselfde stel as die federale lys, maar daar is geringe verskille. Byvoorbeeld, in die Tver-streek kan jy 'n patent koop vir "herstel van skepe en bote"², en in Chelyabinsk slegs vir "vervaardiging en herstel van houtbote volgens individuele orde van die bevolking"³.

Die verskille is minimaal. Plaaslike owerhede probeer om in die neiging te wees en voeg dadelik nuwe areas van IP-besigheid by die toegelate tipes.

Toegelate spesie

Die belastingkode lys 80 soorte aktiwiteite⁴ – kleinhandel, huishoudelike dienste aan die bevolking, vervoer van goedere en passasiers en sommige soorte produksie.

'n Volledige lys van toegelate aktiwiteite vir jou streek kan gevind word:

op die FTS webwerf. Om dit te doen, kies die gewenste streek, die bladsy "Patentbelastingstelsel" en die item "Eienskappe van streekswetgewing";
Vind die PSN-wet op die webwerf van jou plaaslike wetgewer.

Verbode Spesies

Jy sal nie vir 'n patent aansoek kan doen vir:

produksie van belasbare goedere (alkohol, tabakprodukte);
ontginning en verkoop van minerale;
'n winkel of 'n spysenieringspunt, indien hulle 'n handelsvloeroppervlakte van meer as 150 m² het;
die uitvoer van groothandel en handel ingevolge voorsieningskontrakte;
vervoer van passasiers en vrag in die teenwoordigheid van meer as 20 motors in die vloot;
transaksies met sekuriteite (byvoorbeeld as jy makelaarsdienste verskaf);
voorsiening van krediet en ander finansiële dienste;
trustbestuur van eiendom (byvoorbeeld as jy 'n bestuursmaatskappy besit wat woonstelle aan private eienaars verhuur en 'n persentasie hiervoor ontvang).

PSN is nie geskik vir diegene wat onder 'n eenvoudige vennootskapsooreenkoms werk nie. Alle beperkings⁵ gespesifiseer in artikel 346.43 van die Belastingkode van die Federasie, deel 6.

Die koste van 'n patent vir 'n individuele entrepreneur vir 'n jaar

Patent koste Per jaar bereken volgens die formule:

belastingbasis X belastingkoers = patentwaarde.

As jy byvoorbeeld 'n patent koop vir 1 maand, word die vereiste aantal dae in die formule vervang.

Die belastingbasis neem in ag nie werklike, maar potensiële inkomste van die entrepreneur. Selfs al blyk die inkomste op die ou end meer te wees, dan hoef jy niks ekstra te betaal nie.
In een streek kan die potensiële inkomste 1 miljoen roebels per jaar wees, in 'n ander streek - 500 roebels. Dit word onafhanklik deur die owerhede van elke streek opgestel. Dit kan afhang van 'n spesifieke stad, die aantal werknemers in die staat, die aantal afsetpunte en ander faktore. 'n Tabel met potensiële inkomste is aangeheg aan die streekwet "Op die patentstelsel van belasting."

Die belastingkoers is 6%. Voorheen 31 Desember 2023 jaar in sommige streke is daar belastingvakansies – 'n voorkeurkoers van 0%. Dit kan verkry word deur individuele entrepreneurs op PSN wat eers by die belastingkantoor geregistreer het en begin werk het op die gebied van persoonlike dienste aan die bevolking, in die industriële, sosiale of wetenskaplike velde.

As gevolg hiervan kan die koste van 'n patent baie verskil: van 0 (as voorkeurbehandeling in werking is) tot 100 roebels en meer.

Voorbeeld berekening

'n Individuele entrepreneur van Bashkiria het 'n haarkappersalon in Ufa geopen. Hy sal nie personeel aanstel nie. Hy moet PSN betaal. Vervang die waardes in die formule.

Die belastingbasis, dit wil sê die potensiële inkomste vir haarkappers in die streekwet, is 270 roebels. Maar vir Ufa word hierdie waarde vermenigvuldig met 000. Dit word in die streekwet geskryf. Die basis sal dus 1,5 roebels wees.

Die belastingkoers is 6%.

RUB 405 X 000% = 6 roebels. sal 'n patent vir een jaar kos.

U kan vinnig die koste van 'n patent vir 'n individuele entrepreneur vir 'n jaar of enige ander tydperk bereken deur die belastingsakrekenaar op die webwerf van die Federale Belastingdiens te gebruik.

Hoe om aansoek te doen vir 'n patent vir 'n individuele entrepreneur in 2022

1. Kies 'n basiese belastingstelsel

'n Patent is 'n soort bobou van 'n ander belastingstelsel. Om mee te begin, moet 'n individuele entrepreneur kies of hy op 'n algemene (DOS) of vereenvoudigde (STS) belastingstelsel gaan werk. Dit is meer winsgewend om USN te registreer. Aangesien as jy inkomste ontvang uit aktiwiteite wat nie deur 'n patent gedek word nie, sal jy nie soveel verslae hoef in te dien as op DOS nie.

Byvoorbeeld, jy vervoer passasiers op 'n skip en het 'n patent vir hierdie aktiwiteit gekoop. Skielik het 'n afleweringsbestelling verskyn. Dit benodig sy eie patent, maar die bestelling is eenmalig en daar is geen begeerte om PSN daarvoor te koop nie. DOS sal verslae moet indien, BTW en inkomstebelasting moet betaal. Op die vereenvoudigde belastingstelsel – 'n standaardverklaring en 6% belasting.

2. Kyk of jou besigheid vir 'n patent in aanmerking kom

Hierbo het ons gepraat oor die tipe aktiwiteite wat onder die patent val. Daar is meer as 80 van hulle, en elke streek kan sy eie hê. Oor die algemeen kom die meeste gewone dienste aan die bevolking en tipes handel in aanmerking vir 'n patent. Moenie van die reël vergeet nie: 'n individuele entrepreneur kan nie meer as 15 werknemers in die staat hê nie, en die jaarlikse inkomste moet nie 60 miljoen roebels oorskry nie.

3. Dien dokumente by die belastingkantoor in

U kan persoonlik na die Federale Belastingdiens kom, of 'n verteenwoordiger met 'n notariële volmag, of alles deur u persoonlike rekening stuur.

'n Aansoek vir die oorgang na die PNS moet ingedien word vir 10 dae voor die begin van 'n besigheid. Daar is twee aansoekvorms, albei is geskik.

Laai die eerste aansoekvorm af.

Laai die tweede aansoekvorm af.

4. Wag vir 'n antwoord

Die belastingowerhede het vyf dae om te antwoord: laat dit 'n individuele entrepreneur toe om na 'n patent oor te skakel of 'n weiering te stuur.

5. Betaal vir die patent

Indien die patent vir tot 6 maande geldig is: betaling moet nie later as die vervaldatum van die patent geskied nie.

Patent vir 'n tydperk van 6 tot 12 maande: in die eerste 90 dae vanaf die begin van die patent word ⅓ van die koste van die patent betaal en die oorblywende ⅔ tot die verstryking van die patent.

PSN beperkings

Daar is twee beperkings vir entrepreneurs: jy kan nie meer as 15 mense huur nie, en die totale inkomste vir die jaar moet nie 60 roebels oorskry nie. ’n Patent is slegs van toepassing op die gebied waarin jy dit verkry het. Dit is onmoontlik om in Khabarovsk te werk op grond van 'n patent wat in Moskou verkry is.

PSN-betalingsbevel

As u patent vir tot 6 maande oop is, kan u die volle koste van die patent gedurende hierdie tydperk betaal.

Wanneer die termyn tussen 6 en 12 maande is, moet jy een derde van die bedrag binne die eerste drie maande van die patent betaal. Die oorblywende bedrag (⅔) moet voor die verstryking van die patent betaal word.

Neem asseblief kennis dat die entrepreneur die patent kan verminder met die bedrag van versekeringspremies. Om dit te doen, moet jy die KND-vorm 1112021 aan die belastingkantoor stuur.

As daar geen werknemers is nie, kan die patent met die volle bedrag van versekering verminder word.
As daar werknemers is, kan die patent met tot 50% verminder word.

Rekeningkunde en verslagdoening op PSN

Wanneer 'n entrepreneur op PSN werk, handhaaf 'n entrepreneur dieselfde tipe rekeningkunde as vir ander belastingstelsels. Moet indien:

6-NDFL en RSV elke kwartaal – na die belastingkantoor;
maandelikse SZV-M-verslag, jaarliks SZV-Ervaring, sowel as SZV-TD in die teenwoordigheid van personeelgebeure (aanstelling, oordrag, ontslag) – vir die pensioenfonds (PFR);
elke kwartaal 4-FSS – vir sosiale versekering (FSS).

'n IP op 'n patent hou ook 'n inkomsteboek vir elk van sy aktiwiteite by. Die boek word nêrens gehuur nie, maar die belastingkantoor kan dit versoek.

Voor- en nadele van PSN

Geleentheid om op belasting te bespaar.

Keuse van enige geldigheidstydperk binne 'n kalenderjaar.

Vermoë om te betaal vir patente vir verskeie aktiwiteite.

Vermindering van die koste van die patent met die bedrag van die versekerde bedrag.

Sommige aktiwiteite is vrygestel van aanlyn kasregisters (byvoorbeeld individuele entrepreneurs sonder personeel wat dienste lewer of goedere van hul eie produksie verkoop).

Die grootste nadeel vir individuele entrepreneurs op PSN: die beperking op die bedrag van inkomste (60 miljoen roebels per jaar) en die aantal werknemers (15 mense). Sodra die onderneming bo hierdie syfers groei, sal die patent laat vaar moet word.

Wanneer u 'n patent vir 'n jaar koop, moet u onmiddellik 'n derde van die bedrag betaal.

Vir elke tipe aktiwiteit moet jy jou eie patent koop.

In elke streek moet jy jou eie patent koop.

Gewilde vrae en antwoorde

Prokureur Irina Minina 'n aantal belangrike vrae beantwoord wat entrepreneurs sal help om die onderwerp beter te navigeer.

Wanneer verval 'n eenmansaakpatent?

– ’n Individuele entrepreneur word die reg ontneem om aan ’n patent te werk wanneer die tydperk waarvoor die PSN verkry is, verstryk het. Byvoorbeeld, 'n patent wat op 1 Januarie 2022 vir 'n tydperk van 6 maande uitgereik is, sal op 1 Julie 2022 eindig, en vir 'n tydperk van 12 maande – op 1 Januarie 2023.

Hoe lank is 'n patent vir IP?

– ’n Patent word uitgereik vir ’n tydperk van 1 tot 12 maande en slegs binne een kalenderjaar.

Wie baat by 'n patent?

– Hierdie stelsel is voordelig vir enige individuele entrepreneurs wat 'n potensiële belastingkoers op ander belastingstelsels het wat groter sal wees as wanneer hulle vir 'n patent betaal. Om die voordeel te bereken, voorspel die potensiële wins van jou besigheid. En bereken dan hoeveel belasting jy hierop sal moet betaal.

Hoeveel is die versekeringspremies op 'n patent vir 'n individuele entrepreneur?

- Vaste bydrae - 40 roebels. Dit bestaan uit: 874 roebels vir pensioenversekering, 32 roebels vir mediese versekering. Dit is die belastingsyfers vir 448. In 8 sal die bydrae verhoog tot 426 roebels (2021 + 2022). Van inkomste meer as 43 roebels moet 'n bykomende pensioenbydrae betaal word - 211% van die jaarlikse koste van die patent.

Bronne van

Belastingkode van die Federasie, hoofstuk 26.5. Patentbelastingstelsel https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Wet van die Wetgewende Vergadering van die Tver-streek gedateer 25.02.2021, 1 No. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
Wet van die Wetgewende Vergadering van die Chelyabinsk-streek van 25.10.2012, 396 No. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Hoofstuk 26.5. Patentstelsel van belasting. Artikel 346.43. Algemene bepalings https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
Artikel 346.43. Algemene bepalings http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/